Los Impuestos Especiales en España

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Los impuestos especiales constituyen uno de los bloques más complejos, dinámicos y de mayor impacto operativo dentro del Derecho Tributario. A diferencia de otros gravámenes indirectos, estas figuras no solo persiguen una finalidad recaudadora, sino que cumplen un papel estratégico en la internalización de costes sociales, sanitarios y medioambientales, afectando de lleno a sectores como el alcohol y las bebidas alcohólicas, los hidrocarburos, el tabaco, la energía eléctrica y el transporte.

Para facilitar la comprensión de esta materia, Velasco-Carretero ha preparado un videotutorial estructurado a partir de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales y de la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética.

¿Qué encontrarás en este tutorial en vídeo?

El vídeo ofrece un recorrido exhaustivo por la disciplina, combinando el análisis doctrinal y normativo con supuestos prácticos de liquidación y gestión tributaria:

• Módulo 1: Marco General y Ámbito Territorial
• Concepto, naturaleza y función extrafiscal.
• Delimitación del ámbito de aplicación peninsular e insular, así como las peculiaridades de Canarias, Ceuta, Melilla y los Regímenes Forales.
• Módulo 2: Hecho Imponible, Devengo y Régimen Suspensivo
• Diferencias estructurales entre fabricación, importación y entrada irregular.
• Reglas de devengo y supuestos de no sujeción por mermas o fuerza mayor.
• Gestión práctica del régimen suspensivo, figuras autorizadas (fábricas, depósitos fiscales, destinatarios registrados) y seguimiento telemático con el sistema EMCS y el código ARC.
• Módulo 3: Sector del Alcohol y Bebidas Alcohólicas
• Graduación del Impuesto sobre la Cerveza (escala por grados Plato) y tipo cero en el Vino.
• Productos intermedios, bebidas derivadas y regímenes reducidos (destilación artesanal y cosecheros).
• Módulo 4: Impuesto sobre Hidrocarburos
• Uso como carburante frente a uso como combustible.
• Trazadores y marcadores fiscales (gasóleo B y C) y esquema de devoluciones parciales (gasóleo profesional y uso agrícola).
• Módulo 5: Labores del Tabaco y Nuevos Productos
• Estructura tributaria mixta en cigarrillos (tipo proporcional, específico y suelo mínimo).
• Impacto del nuevo gravamen sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y bolsas de nicotina.
• Módulo 6: Transporte, Electricidad y Carbón
• Tramado progresivo del IEDMT por emisiones de CO2.
• Exenciones y reducciones en la base del Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) y el Impuesto sobre el Carbón.
• Módulo 7: Fiscalidad para la Sostenibilidad Energética
• Análisis del IVPEE (7%), tributación de residuos nucleares y el canon por utilización de aguas continentales.
• Módulo 8: Gestión Censal y Registro Contable
• Procedimiento de liquidación (modelos oficiales) y llevanza de la contabilidad en tiempo real a través del sistema SILICIE.

¿A quién va dirigido?

Este material ha sido diseñado específicamente para:

• Asesores fiscales y abogados tributaristas que buscan actualizar sus criterios de gestión en depósitos fiscales y aduanas.
• Directores financieros y de compliance en empresas de logística, producción energética o distribución de bienes gravados.
• Opositores y estudiantes de posgrado en Derecho Financiero y Tributario que requieren una explicación didáctica, sistemática y rigurosa.